Quand comptabiliser une charge ?

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Qu’ est-ce qu’une estimation des frais confirmés ?

En comptabilité, les charges comptabilisées à l’avance (DPA) sont des dépenses enregistrées au cours de l’exercice en cours alors qu’elles correspondent à l’exercice comptable suivant .

Très souvent, vous pouvez trouver les termes :

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  • « Exercice N » (ou N) pour indiquer l’année en cours,
  • L’ exercice N 1 (ou N 1) fait référence au prochain exercice.

Les dépenses privilégiées sont donc les dépenses inscrites au cours de l’exercice N, alors qu’elles se rapportent à l’exercice N 1.

Quels comptes sont utilisés pour ces dépenses ?

Indépendamment des dépenses placées dans N, le même compte est toujours utilisé pour « annuler » ces frais : Compte 486000 – Dépenses préférées .

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Rappelez-vous la destination : Annulez un chargement passé en N pour le transférer à N 1.

Comptabilité à passer N

Entrées comptables après réception de la facture :

Lorsque vous avez reçu votre reçu d’assurance (165€), vous avez dû écrire une police « classique » dans votre journal commercial en décembre 2016 :

Date compte étiquette Flux crédit
—/— 616000 compagnies d’assurance 165,00
—/— 401ASSU Votre compagnie d’assurance 165,00

Documents comptables des charges à payer à l’avance :

Si vous utilisez votre clôturant l’exercice comptable (N), écrivez une entrée qui note la compensation de cette taxe . En d’autres termes, vous annulez cette charge dans N afin de pouvoir l’affecter à N 1.

Pour ce faire, utilisez le compte 486 (frais prépayés) lorsqu’il est débité dans le journal OD. En retour, utilisez le compte d’assurance pour créer un crédit. Donc, ils vont passer la police suivante :

Date compte étiquette Flux crédit
—/— 486000 Dépenses anticipées 165,00
—/— 616000 compagnies d’assurance 165,00

À la fin de ces deux entrées (à la fin de votre exercice N) :

  1. le compte de chargement (compte 616) est égal à 0 . La charge n’a pas d’incidence sur le résultat comptable de l’exercice N
  2. Le compte de charges différées (compte 486) est une réclamation de 165,00€ par an . Ce compte 486 nous permet de répartir vos dépenses au prochain exercice.

Lettres comptables à transmettre en N 1

Documents comptables pour l’annulation des dépenses reportées :

Au début du prochain exercice (N 1), vous annulez (il sera également « sortant ») annuler la lettre de dépenses préenregistrées dans N.

Vous utilisez le même compte 486 et le même compte de dépenses qu’à la fin de l’exercice N. Toutefois, vous transférez la police dans le sens inverse.

Dans votre cas, vous passerez la police suivante :

Date
compte étiquette Flux crédit
—/— 486000 Dépenses anticipées 165,00
—/— 616000 compagnies d’assurance 165,00

À la fin de cette rédaction, pour l’exercice N 1 :

  1. le compte de charges différées (compte 486) est fermé .
  2. Le compte de dépenses (compte 616) est le débiteur de 165,00€ .

A la fin de la journée, le transfert de la redevance a été effectué dans l’exercice N 1 pour 165,00€ uros.

La charge est modifiée pendant l’exercice N 1

Dans votre cas, vous avez un élément supplémentaire. Vous avez modifié les informations dans N 1 que la valeur de cette charge volonté.

Étant donné que ces informations n’ont été reçues qu’en N 1, vous n’avez pas pu modifier la charge en N.

En effet, à la fin de la création d’Extourne, vous recevrez des frais (débités du compte 616) pour 165,00€.

Cependant, vous savez maintenant que vos frais d’assurance sont de €98,89 uros (€105,00 uros payés en N 1 – €6,11 uros en attente d’un remboursement).

Ce montant devrait apparaître sur votre compte d’assurance (616000) au lieu des 165,00€ actuellement présents. Il y a donc 66,11€ Uros de « trop » dans votre compte de dépenses.

Dans ce cas, vous devrez passer une entrée supplémentaire dans N 1 pour « corriger » le solde de votre compte 616 . Cette lettre de dépréciation se lit comme suit :

Crédit

Date compte étiquette Flux
—/— 616000 Votre compagnie d’assurance 66,11
—/— 401ASSU Votre compagnie d’assurance 66,11

À la fin de cette lettre, vous remarquerez ce qui suit :

  1. Le compte 401ASSU est un créancier de 98,99€ Uros. De cette façon, vous pouvez obtenir ce compte fournisseur en payant l’Uros 105€ et rembourser ensuite 6,11€
  2. . Le compte 616000 est un débiteur de €98,99 uros (les 165 euros du début de l’exercice — cette contribution de 66,11 euros).

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